陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载.docx

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陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:152
C:296.29
D:108.71
答案：A

2.下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:地热
B:人造石油
C:天然卤水
D:煤层气
答案：B

3.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:1979.13
B:1950
C:1980
D:2000
答案：B

4.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.83
B:213.85
C:182.56
D:213.6
答案：A

5.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
D:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
答案：C

6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:程序优于实体
B:法律优位
C:实体从旧，程序从新
D:特别法优于普通法
答案：C

7.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:476.25
B:296
C:398.75
D:415
答案：C

8.下列资源产品应征资源税的是()。
A:洗煤
B:煤矿生产的天然气
C:液体盐
D:人造石油
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:35.26
B:39.81
C:40.17
D:27.81
答案：B

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3250
B:3150
C:4200
D:3000
答案：B

11.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
B:税收法律关系体现征纳双方意志
C:税收法律关系的主体只能是国家
D:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
答案：A

12.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
B:城市维护建设税
C:耕地占用税
D:契税
答案：B

13.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.12
B:0.65
C:3.21
D:6.4
答案：A

14.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.81
C:3
D:2.83
答案：D

15.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:168
B:174.24
C:0
D:168.24
答案：D

16.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税