2024年陕西省岚皋县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）.docx

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2024年陕西省岚皋县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.08
B:4.78
C:4.56
D:5.11
答案：A

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:103.58
B:102.75
C:108.5
D:104.25
答案：D

3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:1‰
C:2‰
D:5‰
答案：A

4.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:税率
C:税目
D:课税对象
答案：C

5.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A:税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
B:税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据
C:税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
D:行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
答案：B

6.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:66.78
B:68.6
C:68.64
D:68.59
答案：D

7.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
B:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
C:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
D:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
答案：A

8.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:232.8
B:233.36
C:270.13
D:222.3
答案：A

9.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:1100
B:1000
C:1300
D:800
答案：A

10.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
B:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
C:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
D:个人从事金融商品转让业务
答案：A

11.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2050.7
B:3937.27
C:2324
D:4462
答案：A

12.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:3万元
B:6万元
C:12万元
D:2万元
答案：A

13.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：A

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:495.48
B:495
C:495.54
D:527.11
答案：A

15.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取