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江西省贵溪市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全汇总

第I部分单选题（100题）

1.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
D:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
答案：B

2.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:78
B:67.75
C:29.25
D:94.25
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.84
B:3.6
C:4.32
D:4.24
答案：C

4.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:54
C:50.8
D:49
答案：A

5.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
B:某国驻华使馆进口自用小汽车
C:某市公交企业购置自用小轿车
D:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
答案：B

6.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:52.43
B:67.22
C:85.72
D:70.92
答案：B

7.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
B:企业之间互换办公用房
C:双方合作建房，建成后转让的
D:非营利单位转让办公用房
答案：A

8.税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。
A:海关
B:当地税务机关
C:省、自治区、直辖市人民政府
D:财政机关
答案：B

9.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
C:有利于税务机关执行新税法
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：B

10.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A:金融商品持有期间取得的非保本收益
B:以货币资金投资收取的保底利润
C:融资性售后回租业务取得的利息收入
D:买入返售金融商品利息收入
答案：A

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.6
B:68.59
C:68.64
D:66.78
答案：B

12.2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A:8.8
B:6.05
C:6.16
D:6.4
答案：C

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:495.54
B:527.11
C:495.48
D:495
答案：C

14.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本3