湖北省历年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（培优）.docx

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湖北省历年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:18360
B:17280
C:3078
D:14040
答案：D

2.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1
B:1.2
C:6.5
D:6
答案：C

3.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代售代缴
B:代征代缴
C:代扣代缴
D:代收代缴
答案：D

4.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:5.11
B:4.56
C:4.78
D:4.08
答案：D

5.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:异地审核
B:定期审核
C:案头审核
D:实地审核
答案：C

6.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

7.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:61750
C:437079.74
D:43716.81
答案：A

8.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:306000
C:252000
D:54000
答案：D

9.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:11647.06
B:14562.37
C:15857.14
D:13058.82
答案：D

10.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:6300
C:6000
D:1000
答案：C

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:6565
B:7786.99
C:7798
D:6558
答案：B

12.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2165.84
B:2689.2
C:1234.13
D:1652.85
答案：A

13.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:普通税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:最惠国税率
答案：C

14.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
B:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
C:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
D:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
答案：A

15.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:558
B:540
C:5940
D:5958
答案：C

16.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3