河北省威县2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】.docx

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河北省威县2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:9.28
B:6.4
C:7.04
D:8.43
答案：D

2.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应转出进项税额86.7万元
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额102万元
答案：B

3.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A:14400
B:18000
C:20153.85
D:11794.87
答案：B

4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638
B:1099.8
C:1098
D:1638.8
答案：B

5.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:航空培训收入的销项税额5.72万元
B:湿租业务收入的销项税额16.50万元
C:航空摄影收入的销项税额12.6万元
D:干租业务收入的销项税额28.27万元
答案：A

6.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:25.6万元
答案：B

7.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
D:减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
答案：D

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:44.97
B:42.54
C:29.56
D:123.79
答案：C

9.驱蛔虫药
A:枸橼酸哌嗪
B:二盐酸奎宁
C:甲硝唑
D:枸橼酸乙胺嗪
答案：A

10.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:20.72
C:14
D:14.8
答案：A

11.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.13
B:0.15
C:0.16
D:0.19
答案：B

12.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保