2024安徽省徽州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（实用）.docx

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2024安徽省徽州区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外提供金融服务
B:向境外单位提供的设计服务
C:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
D:向境外转让技术
答案：A

2.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
答案：B

3.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:11
B:32
C:72.8
D:0
答案：A

4.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
答案：D

5.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
C:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
D:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
答案：B

6.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:4462
B:2050.7
C:2324
D:3937.27
答案：B

7.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率的提高会带动平均税率的上升
B:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
C:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
答案：C

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2480
B:2400
C:2300
D:3000
答案：A

9.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:298.51元
B:116505元
C:1747.57元
D:291.26元
答案：A

10.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:389.1
B:381
C:380.1
D:468.3
答案：D

11.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关