2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试必考200题题库加下载答案.docx

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2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试必考200题题库加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:购买汽车自用的企业
B:出口汽车的生产企业
C:捐赠自产汽车的生产企业
D:销售汽车的4S店
答案：A

2.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:60
C:30
D:120
答案：A

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2
B:0.38
C:1
D:0.88
答案：D

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:27.81
B:40.17
C:39.81
D:35.26
答案：C

5.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
答案：C

6.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:征税项目具有选择性
C:单一环节征税
D:税负不具有转嫁性
答案：D

7.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:金银首饰包装费不计入计税销售额
B:消费税计税销售额包括增值税
C:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
答案：D

8.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:1.39
B:7.33
C:7.7
D:54.13
答案：B

9.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10730
C:10550
D:10050
答案：D

10.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A:税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据
B:税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
C:行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D:税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
答案：A

11.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:海关总署
B:商务部
C:国务院关税税则委员会
D:财政部
答案：C

12.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
B:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
C:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
D:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
答案：B

13.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:协定税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:最惠国税率
答案：A

14.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:123.79
B:42.54
C:44.97
D:29.56
答案：D

15.2019年3月，某贸易