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整理河南省新郑市《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:8.55
C:10.3
D:9.13
答案：D

2.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.08
B:0.1
C:0.06
D:0.05
答案：B

3.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:存款利息
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:供电企业收取的并网服务费
D:房屋租赁费
答案：A

4.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A:实体从旧、程序从新原则
B:新法优于旧法原则
C:法律优位原则
D:程序优于实体原则
答案：D

5.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2417.01
C:2416.36
D:2419.27
答案：C

6.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人支付的贷款利息
C:纳税人购进的娱乐服务
D:个人消费的购进货物
答案：A

7.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2729.86
B:2724.86
C:2731
D:2727.86
答案：A

8.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
C:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
D:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
答案：D

9.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.8
B:1.3
C:1.56
D:1.9
答案：C

10.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而发生的境外考察费
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
D:为进口货物而支付的商标权费用
答案：A

11.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:30日
B:6个月
C:3个月
D:15日
答案：C

12.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:2080
B:2184
C:4368
D:4160
答案：B

13.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
C:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选