河北省曹妃甸区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【满分必刷】.docx

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河北省曹妃甸区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:691
B:692.11
C:794.56
D:703.15
答案：D

2.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:购买方提货的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:收讫销货款的当天
答案：D

3.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:16
B:12
C:14
D:18
答案：D

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:0.85
C:0.65
D:0.49
答案：D

5.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B:境外单位向境内单位提供运输服务
C:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：B

6.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
C:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
答案：D

7.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:机械设备进口后的安装费用
答案：B

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:226.74
B:271.98
C:375.15
D:375.21
答案：A

9.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:2.5
C:8
D:5.5
答案：B

10.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.2
B:1.48
C:1.1
D:1.7
答案：B

11.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:295.81
B:331.22
C:270
D:299
答案：B

12.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
答案：B

13.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该