山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（夺分金卷）.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:13530
B:13200
C:12650
D:14982
答案：B

2.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
B:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
D:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
答案：C

3.（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A:0
B:108000
C:72000
D:60000
答案：C

4.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1969.27
B:2122.02
C:1998.17
D:2357.34
答案：B

5.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:与该货物视为一体的容器费用
B:除购货佣金以外的佣金和经纪费
C:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
D:包装材料费用和包装劳务费用
答案：C

6.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
C:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
D:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
答案：B

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:7
B:8
C:9
D:6
答案：C

8.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68252.67
B:68650
C:68606
D:67850
答案：D

9.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
B:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
C:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
答案：C

10.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
B:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：B

11.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
B:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
C:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
D:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
答案：B

12.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.96
B:0
C:6.16
D:12.32
答案：C