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内部使用安徽省黟县《税务师之税法一》考试内部题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2880
C:2413.98
D:1075.17
答案：B

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:29.9
B:43.4
C:23.4
D:36.9
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:3.38
C:3
D:2.83
答案：D

4.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
B:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
C:税法借用了民法的原则和规则
D:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
答案：D

5.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
C:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
D:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
答案：C

6.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:177.6
B:235.2
C:148.8
D:196.8
答案：C

7.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
C:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
D:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
答案：A

8.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳消费税的国有企业
B:缴纳增值税的外国企业
C:缴纳增值税的私营单位
D:只缴纳个人所得税的自然人
答案：D

9.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:10.32
B:10.6
C:11.2
D:9.18
答案：D

10.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳土地使用税的私营企业
D:缴纳资源税的国有企业
答案：A

11.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

12.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:60
B:20
C:30
D:15
答案：B

13.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:99.12
B:94
C:112
D:84
答案：D

14.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售免税货物