湖南省蒸湘区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案（考试直接用）.docx

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湖南省蒸湘区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税实行定额税率
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
答案：C

2.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:39
B:22
C:12
D:42
答案：B

3.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:45.75
B:18.05
C:18.97
D:24.29
答案：C

4.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
B:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
D:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
答案：D

5.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:国家税务总局在执法过程中作出的解释
B:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
C:全国人大及其常委会对税收法律的解释
D:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
答案：A

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:2563.11
C:4190.48
D:7904.76
答案：D

7.根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A:天然卤水
B:金
C:二氧化碳气
D:地热
答案：D

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：B

9.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。
A:7.63
B:0
C:5.45
D:9.73
答案：D

10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:162.43
B:177.86
C:206.86
D:227.23
答案：C

11.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:4452.62
B:0
C:1791.84
D:1860
答案：A

12.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:5000
B:2500
C:4000
D:2000
答案：C

13.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:比例税率
D:超率累进税率
答案：A

14.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:14148.88
B:13769.47
C:18031.23
D:14325.35
答案：D

15.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。
A:税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
C:纳税主体主要是指法人
D:按纳税主体在民法中