2023-2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（能力提升）.docx

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2023-2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：C

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.16
B:1.01
C:0.93
D:1.02
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:3.07
B:2.91
C:0.91
D:0.83
答案：B

4.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
C:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
D:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
答案：C

5.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13274.34
B:13539.82
C:15000
D:13566.37
答案：A

6.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:3.8
C:5
D:3.04
答案：D

7.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:销售代销货物取得的收入
C:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

8.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
C:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
D:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
答案：A

9.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:3.4
B:0.4
C:0.38
D:2.91
答案：C

10.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:6
B:10
C:3
D:8
答案：C

11.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:餐饮服务
B:销售货物
C:其他现代服务
D:生活服务
答案：A

12.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:36.48
B:34.2
C:38.09
D:37.92
答案：B

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:318.21
B:364.78
C:358.33
D:378.65
答案：C

14.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳关税的外商投资企业
B:缴纳个人所得税的自然人
C:缴纳消费税的生产企业
D:缴纳车船税的私营企业
答案：C

15.下列环节，不属于既征