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湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全附答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1108.2
B:1104.88
C:1053.75
D:1043.01
答案：D

2.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.6
B:7210.1
C:7213.5
D:7210
答案：B

3.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:0.5
B:0.55
C:1.5
D:1
答案：B

4.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
C:航空地面服务属于航空运输服务的范围
D:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
答案：C

5.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:7.63
C:9.73
D:0
答案：C

6.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1440
B:1386
C:1500
D:1540
答案：A

7.下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:人造石油
B:天然卤水
C:煤层气
D:地热
答案：A

8.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2866.93
C:2864.93
D:2875.93
答案：D

9.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:29.25
B:21.15
C:30.6
D:23.04
答案：D

10.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：C

11.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:资管产品管理人为增值税纳税人
B:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
C:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
D:None
答案：B

12.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:267.94
B:275
C:276.4
D:275.07
答案：B

13.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:程序法优于实体法
B:特别法优于普通法
C:税收合作信赖主义
D:新法优于旧法
答案：C

14.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:121
B:95.6
C:102.57
D:112.57
答案：B

15.下列各项原则中，属于税法基本原则