山东省陵城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【各地真题】.docx

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山东省陵城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:森林防火专用指挥车
C:部队特种车改装成后勤车
D:防汛部专用指挥车
答案：C

2.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:多边税收协定
B:税收特惠协定
C:单边税收协定
D:双边税收协定
答案：D

3.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
答案：A

4.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:超倍累进税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:全额累进税率
答案：B

5.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:70300
B:125800
C:146261.82
D:129480
答案：C

6.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.39
B:21.51
C:19.21
D:19.11
答案：C

7.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:28.02
B:60
C:30
D:27.95
答案：D

8.甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。
A:6.11
B:7.42
C:7.95
D:7.6
答案：D

9.（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
B:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
C:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
答案：D

10.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:236320
B:133831.05
C:317920
D:457320
答案：B

11.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.27
C:0.16
D:0.32
答案：A

12.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:11.67
C:1.67
D:1.02
答案：C

13.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2021年2月12日的税率
B:2020年12月8日的税率
C:2020年12月1日的税率
D:2021年2月20日的税率
答案：D

14.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为