湖南省云溪区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附参考答案（突破训练）.docx

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湖南省云溪区2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库附参考答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:58.8
B:400
C:61
D:108.8
答案：A

2.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:64152.04
C:53169.8
D:95258.12
答案：C

3.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:31356
B:30996
C:22856
D:30476
答案：B

4.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:20.1
B:25.71
C:19.15
D:22.17
答案：B

5.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1055
C:900
D:1100
答案：B

6.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.4
B:13.6
C:13.4
D:12.1
答案：D

7.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法具有效力先定性
C:税收执法具有单方意志性和法律强制力
D:税收执法是具体行政行为
答案：A

8.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
B:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
C:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
答案：B

9.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
B:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
C:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
D:边际税率是指全部税额与全部收入之比
答案：B

10.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.2
B:3
C:7.7
D:20.94
答案：A

11.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:78640.25
C:96000
D:84955.75
答案：D

12.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3.18
B:3
C:7.2
D:6.79
答案：D

13.按照《中华人民共和国进境