2024年江西省兴国县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附下载答案.docx

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2024年江西省兴国县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:34
B:27.4
C:12
D:3.4
答案：D

2.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:汽车
B:汽车挂车
C:自行车
D:排气量超过一百五十毫升的摩托车
答案：C

3.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:40200
B:29090.91
C:36545.46
D:32000
答案：D

4.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
B:个人继承房地产，免征土地增值税
C:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
D:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
答案：A

5.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:对个人销售住房暂免征收土地增值税
B:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
C:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
答案：B

6.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
C:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
答案：D

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:750
B:160
C:0
D:650
答案：B

8.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:叉车
B:电动摩托车
C:有轨电车
D:挖掘机
答案：C

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:384.75
C:364.5
D:457.65
答案：A

10.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:15.18
B:6.18
C:10.68
D:12.25
答案：D

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:174.24
C:168
D:168.24
答案：D

12.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:3万元
B:6万元
C:2万元
D:12万元
答案：A

13.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
D:转让2018年