历年河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（研优卷）.docx

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历年河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:鞭炮焰火
B:其他贵重首饰和珠宝玉石
C:小汽车
D:其他酒
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.23
B:11.26
C:10.53
D:13.25
答案：C

3.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:13434.8
C:16980.2
D:28481
答案：A

4.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:78
B:29.25
C:94.25
D:67.75
答案：B

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:14325.35
B:18031.23
C:13769.47
D:14148.88
答案：A

6.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1
B:2
C:0.44
D:0
答案：D

7.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7213.6
B:7210
C:7210.1
D:7213.5
答案：C

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:378
B:428
C:391.5
D:425.5
答案：C

9.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。
A:0
B:6750
C:7150
D:7531.58
答案：D

10.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
B:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
D:国家征税的依据是其政治权力
答案：C

11.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
答案：A

12.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:19
B:16.5
C:25
D:15
答案：C

13.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计