河北省景县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（最新）.docx

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河北省景县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:7.5
C:6.375
D:5.54
答案：B

2.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:54
C:49
D:50.8
答案：A

3.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.8
B:4.24
C:5
D:3.04
答案：D

4.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收撤销权
B:税收优先权
C:税收代位权
D:税收留置权
答案：A

5.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:140.75
B:120.25
C:120
D:120.3
答案：D

6.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

7.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:按照3%的征收率征收增值税
B:即征即退增值税
C:免征增值税
D:减半征收增值税
答案：C

8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于对外投资入股的卷烟
B:用于换取生产资料的白酒
C:用于抵债的小汽车
D:用于馈赠的高档化妆品
答案：D

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1744.58
B:1649.22
C:1938.42
D:1769.22
答案：C

10.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:结转至B企业继续抵扣
B:向税务机关申请退税
C:抵减A企业的清算所得
D:作为重组损失处理
答案：A

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3000
B:4200
C:3150
D:3250
答案：C

12.下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税
C:一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税
D:属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税
答案：B

13.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.09
B:3.41
C:4.8
D:3.6
答案：A

14.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2019年3月