江西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（满分必刷）.docx

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江西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:3146
B:2000
C:2080
D:4160
答案：C

2.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:385059.83
B:483000
C:390000
D:391097.35
答案：D

3.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:7.8
B:7
C:7.6
D:8.2
答案：A

4.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.95
B:2.6
C:2.99
D:3.12
答案：A

5.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:15.3
B:13.6
C:5.1
D:3.6
答案：A

6.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A:税收规范性文件
B:税务规章
C:税收法规
D:税收法律
答案：B

7.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:销售啤酒时逾期的包装物押金
B:增值税税额
C:销售白酒时收取的包装物租金
D:消费税税额
答案：B

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

9.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:1.93
B:2.74
C:15.9
D:2.14
答案：B

10.下列规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款
B:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
C:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
答案：B

11.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.93
B:2.34
C:1.8
D:2.45
答案：B

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:0
B:168.24
C:168
D:174.24
答案：B

13.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
B:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
C:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
答案：B

14.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成