广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考点梳理】.docx

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广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:实地审核
B:线下审核
C:案头审核
D:网上审核
答案：C

2.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:31.75
B:47.35
C:29.25
D:42.5
答案：C

3.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:120
C:199.4
D:105.66
答案：A

4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.12
B:451.86
C:522.65
D:533.27
答案：C

5.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:受托加工卷烟的单位
C:委托加工烟丝的单位
D:进口实木地板的单位
答案：B

6.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:390000
B:391097.35
C:385059.83
D:483000
答案：B

7.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:4.61
B:2.29
C:2.48
D:3.99
答案：C

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
答案：A

9.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
B:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
C:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
D:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
答案：D

10.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。
A:6300
B:5521.85
C:5950
D:5775
答案：B

11.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
C:甲企业12月应纳增值税0.82万元
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：C

12.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
C:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
D:在美国购置车辆使用的中国