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内部使用辽宁省南票区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:100
C:250
D:200
答案：B

2.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:5.83
B:1.83
C:3.67
D:2.91
答案：B

3.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:105.69
B:118.92
C:99.08
D:138.38
答案：A

4.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:0
C:1048.54
D:314.56
答案：B

5.（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.83
C:3
D:2.81
答案：B

6.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:15000
B:17500
C:12850
D:12970.59
答案：D

7.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:163234.88
B:162508.36
C:182908.38
D:165542.57
答案：A

8.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
B:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
答案：B

9.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
B:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
D:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
答案：B

10.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
C:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
答案：A

11.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
答案：B

12.税收法律关系的内容，主要包括（）。
A:税收利益
B:权利义务所指向的对象
C:物和行为两大类
D:纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
答案：D

13.转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。
A:建造旧房产的重置成本
B:旧房产的评估价格
C:转让环节缴纳的各种税费
D:支付评估机构的费用
答案：A

14.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下