历年河南省临颍县《税务师之税法一》考试必考200题及答案（最新）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年河南省临颍县《税务师之税法一》考试必考200题及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:12.11
B:13.33
C:17.59
D:14.7
答案：D

2.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
B:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
C:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
D:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
答案：D

3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:5‰
D:1‰
答案：A

4.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
答案：D

5.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
答案：A

6.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
答案：A

7.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:16.1
B:7.34
C:7.38
D:17
答案：A

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:0.85
B:0.75
C:3.35
D:2.34
答案：A

9.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
B:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
C:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
D:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
答案：A

10.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.14
B:0.13
C:0.12
D:0.17
答案：A

11.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:购买自用应税车辆的纳税义务发生时