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2024辽宁省南芬区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库完整答案

第I部分单选题（100题）

1.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
C:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
答案：D

2.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:209
C:325
D:0
答案：C

3.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:76.5
C:85
D:83.5
答案：A

4.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:定额税率
答案：B

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.71
B:6
C:5.4
D:3.7
答案：C

6.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
D:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
答案：B

7.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:8.17
B:34
C:13
D:8.5
答案：B

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1744.58
C:1769.22
D:1938.42
答案：D

9.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1102.5
B:1070.39
C:1750
D:1828.5
答案：C

10.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
答案：A

11.下列行为应缴纳的消费税是（）。
A:零售卷烟
B:生产销售果啤
C:生产销售电动汽车
D:进口金银首饰
答案：B

12.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:我国境内单位转让在德国境内的不动产
答案：B

13.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，