财务管理串讲讲义.doc

财务管理总论
财务管理学是高等教育自学考试会计专业专科段的主干课程。本课程涉及到的内容较多，考试也有一定的难度。主要考核的知识点包括：资金时间价值、筹资管理、固定资产投资、股票和债券投资、利润分配、财务状况的分析。考情分析本章重点考察财务管理活动的内容、企业同各个方面的财务关系、财务管理的目标和基本原则。出题形式以选择题和简答题为主，特殊年份涉及到了论述题。大概分值约1－5分。主要内容1.企业财务管理的概念企业财务活动存在的客观基础企业资金运动过程资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配。企业资金运动形成的财务关系企业与投资者和受资者的财务关系；企业与债权人和债务人、往来客户之间的财务关系；企业与税务机关的财务关系；企业内部各单位的财务关系；企业与职工的财务关系。财务管理的内容和特点财务管理的特点，在于它是一种价值管理。财务管理的主要内容：筹资管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。2.财务管理的目标财务管理目标的作用和特征作用包括四个方面：导向作用、激励作用、凝聚作用和考核作用。特征有以下方面：相对稳定性、可操作性、层次性。财务管理的总体目标经济效益最大化利润最大化权益资本利润率最大化股东财富最大化企业价值最大化3.企业财务管理的原则资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则收益风险均衡原则分级分口管理原则利益关系协调原则4.财务管理的环节财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析典型考题07年1月单选题1.以下财务关系中，性质上属于所有权关系的是（）A.企业与投资者和受资者之间的财务关系B.企业与债权人、债务人之间的财务关系C.企业内部各单位之间的财务关系D.企业与职工之间的财务关系答案：A解析：企业与投资者和受资者的关系，在性质上属于所有权关系。06年10月单选题1.在财务管理的基本环节中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费等进行日常的计算和审核，以实现计划目标的财务管理环节是（）A.财务预测B.财务计划C.财务控制D.财务分析答案：C解析：本题考核对财务控制环节的理解06年10月多选题21.下列能正确描述企业资金运动的有（）A.资金运动是企业再生产过程中的客观存在B.资金运动以价值形式综合地反映着企业生产经营过程C.资金运动的起点是筹集资金D.资金运动的终点是耗费资金E.投资是资金运动的经济内容之一
答案：ABCE解析：本题考核对资金运动的理解06年10月论述题39.试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。答案：在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平衡，而且要经常关注资金流量的动态协调平衡。所谓收支积极平衡，就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。资金收支的平衡，归根到底取决于购、产、销活动的平衡。企业既要搞好生产过程的组织管理工作，又要抓好生产资料的采购和产品的销售，要购、产、销一起抓，克服任何一种片面性。只有坚持生产和流通的统一，使企业的购、产、销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金的周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。资金收支平衡不能采用消极的办法来实现，而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。要做到收支平衡，首先是要开源节流，增收节支。节支是要节约那些应该压缩、可以压缩的费用，而对那些在创收上有决定作用的支出则必须全力保证；增收是要增加那些能带来经济效益的营业收入，至于采取拼设备、拼人力，不惜工本、不顾质量而一味追求暂时收入的做法则是不可取的。其次，在发达的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。在一定时期内，资金收入不敷支出时，应及时采取办理借款、发行短期债券等方式融通资金；而当资金收入比较充裕时，则可适时归还债务，进行短期证券投资。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，根据现有的财力来安排各项开支；又要量出为入，对于关键的生产经营支出要开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想的经济效益。收支积极平衡原则不仅适用于现金收支计划的编制，它对于证券投资决策、筹资决策等也都有重要的指导意义。

资金时间价值和投资风险价值
考情分析本章重点考察对资金时间价值的理解和对于资金时间价值的具体应用。出题形式以选择、计算题为主，大概分值约5-10分。主要内容1.资金时间价值资金时间价值的概念资金时间价值的实质在我国运用资金时间价值的必要性单利终值和现值的计算单利终值单利现值复利终值和现值的计算复利终值复利现值普通年金终值和现值的计算普通年金终值年偿债基金，偿债基金的计算是普通年金终值的逆运算，可以通过年金终值系数的倒数求得。普通年金现值年资本回收额，年资本回收额的计算是普通年金现值的逆运算，可以通过年金现值系数的倒数求得先付年金终值和现值的计