河北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【突破训练】.docx

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河北省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:7.2
B:6.3
C:4.5
D:9
答案：B

2.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自制的粮食白酒用于生产药酒
B:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:外购的涂料用于在建工程
答案：C

3.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
B:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
D:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
答案：B

4.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:258
C:320
D:367
答案：D

5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:直接转让土地使用权的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：B

6.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：A

7.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:17.39
B:19.64
C:18.18
D:20.18
答案：A

8.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
B:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
C:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
答案：C

9.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.19
B:0.12
C:0.18
D:0.11
答案：D

10.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳消费税的生产企业
B:缴纳个人所得税的自然人
C:缴纳关税的外商投资企业
D:缴纳车船税的私营企业
答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:5.54
C:9.94
D:2.94
答案：D

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11700
B:11739
C:12909
D:12870
答案：D

13.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:纳税义务人
B:课税对象
C:纳税环节
D:税目
答案：B

14.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B