历年甘肃省两当县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案解析.docx

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历年甘肃省两当县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
B:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
C:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
答案：C

2.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.93
B:1.16
C:1
D:0.95
答案：C

3.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
D:将自产的应税消费品对外投资
答案：A

4.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:水污染物
B:大气污染物
C:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
D:工业噪声
答案：C

5.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:5.1
B:1.3
C:3.9
D:5.2
答案：C

6.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:36
B:72
C:43.2
D:79.2
答案：D

7.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:实体从旧，程序从新
B:程序优于实体
C:特别法优于普通法
D:法律优位
答案：A

8.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.5
B:4.75
C:4.63
D:4.38
答案：A

9.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:318.94
B:341.34
C:340.93
D:446.11
答案：A

11.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
B:包装材料费用和包装劳务费用
C:除购货佣金以外的佣金和经纪费
D:与该货物视为一体的容器费用
答案：A

12.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:243
B:270
C:189
D:180
答案：A

13.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:36800
B:40000
C:18400
D:34153.85
答案：D

14.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:13.33
B:8.16
C:2.33
D:3.81
答案：D

15.海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
A:60
B:15
C:30
D:90
答案：A

16.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工