陕西省杨陵区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【完整版】.docx

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陕西省杨陵区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库附答案【完整版】

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:30.89
B:31.2
C:30.73
D:31.04
答案：B

2.按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。
A:视频摄录一体机
B:游戏品
C:电视摄像机
D:数字照相机
答案：C

3.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法包括制定、修改、废止税法
B:税务规章以国务院令发布
C:税收立法必须经过法定程序
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：B

4.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
C:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
D:单位取得存款利息应缴纳增值税
答案：C

5.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:80万元
B:20万元
C:50万元
D:30万元
答案：C

6.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.005
B:0.015
C:0.02
D:0.01
答案：A

7.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.21
B:0
C:0.14
D:0.07
答案：B

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:306
B:288
C:0
D:300
答案：B

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:15.36
B:11.52
C:7.68
D:19.2
答案：C

10.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：C

11.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:光污染
C:工业噪声
D:固体废物
答案：B

12.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22843.39
C:22868.39
D:26944.79
答案：D

13.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:农业灌溉用水
B:森林砍伐机械
C:卫生杀虫剂
D:鱼粉
答案：D

14.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:2050.7
C:3937.27
D:4462
答案：B

15.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:13600
D:34000
答案：C

16.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:免征土地增值税
B:不征收土地增值税
C:减半征收土地增值税
D:按照正常计税规则征收土地增值税
答案：A

17.2010年7月某盐场发生下列业务：生