河北省巨鹿县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库加答案.docx

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河北省巨鹿县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3666.98
B:2654.01
C:2667.2
D:2645.77
答案：A

2.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。
A:进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
B:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
C:实行一次课征制度
D:税款于纳税人使用后两年内一次缴清
答案：D

3.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:73.39
B:45.87
C:72.82
D:43.69
答案：C

4.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
B:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

5.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:51000
B:0
C:29600
D:45000
答案：D

6.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.1
B:0.6
C:1.5
D:1.75
答案：A

7.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳增值税的外国企业
B:缴纳增值税的私营单位
C:缴纳消费税的国有企业
D:只缴纳个人所得税的自然人
答案：D

8.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
答案：A

9.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:691.2
C:305.44
D:308.44
答案：A

10.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
B:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
C:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
D:应退税额不得为负数
答案：B

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:21010
C:20909
D:18909
答案：D

12.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:23.3
B:26.21
C:18
D:17.48
答案：A

13.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3000
B:3150
C:4200
D:3250
答案：B

14.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:交通条件
B:税种的性质
C:企业会计制度
D:应纳税额
答案：C

15.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
C:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：C

16.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于职工福利
B:开发的部分