河北省迁安市内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案（考试直接用）.docx

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河北省迁安市内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:182.56
B:213.85
C:213.6
D:213.83
答案：D

2.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
B:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
C:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
D:边际税率是指全部税额与全部收入之比
答案：B

3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
C:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
答案：B

4.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:5日
B:15日
C:10日
D:30日
答案：B

5.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6
B:6.1
C:8.4
D:6.75
答案：A

6.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:384
B:452.83
C:480
D:362.26
答案：B

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:65.48
B:96
C:66
D:0
答案：D

8.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售高档化妆品
B:进口酒精
C:批发烟丝
D:委托加工涂料
答案：D

9.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2731
B:2727.86
C:2724.86
D:2729.86
答案：D

10.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:54.42
B:76.7
C:78
D:77.09
答案：B

11.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46292.73元
B:49515元
C:46843元
D:46283元
答案：A

12.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
C:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
D:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
答案：D

13.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2417.01
C:2419.27
D:2678.31
答案：A

14.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:矿泉水
B:玛瑙
C:人造沥青
D:煤成（层）气
答案：C

15.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:26
B:38.52
C:34.58
D:28.56
答案：C

16.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
B:单位取得存款利息应缴纳增值税
C:单位获得财产保险赔付应缴纳增