河北省桥东区2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全加下载答案.docx

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河北省桥东区2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
答案：D

2.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:5
B:7
C:3
D:4.2
答案：B

3.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工烟丝的卷烟厂
B:零售金银首饰的首饰店
C:从事白酒批发业务的商贸企业
D:进口小汽车的外贸企业
答案：C

4.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.2
B:1.32
C:2.52
D:0
答案：B

5.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
B:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C:减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：C

6.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国环境保护税法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

7.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

8.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:63
B:43.2
C:37.8
D:42
答案：C

9.江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A:静态常规检验
B:药品有效成分的测定
C:药物纯度控制
D:动态分析监控
答案：A

10.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：B

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:281.6
B:216
C:114.29
D:240
答案：B

12.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）