陕西省府谷县整理《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案（历年真题）.docx

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陕西省府谷县整理《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:要求李某补缴消费税税款
答案：C

2.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:428.57
C:414.33
D:413.38
答案：B

3.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:受托方代收代缴的消费税
B:违约金
C:价外收取的手续费
D:返还利润
答案：A

4.甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:39.61
B:24.5
C:0
D:36.75
答案：B

5.（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:部队特种车改装成后勤车
B:防汛部专用指挥车
C:森林防火专用指挥车
D:外国驻华使馆自用车辆
答案：A

6.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.52
B:0
C:1.32
D:1.2
答案：C

7.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:27.4
B:3.4
C:12
D:34
答案：B

8.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A:资源加工地
B:资源收购地
C:资源开采地
D:扣缴义务人所在地
答案：B

9.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
B:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
C:境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
D:境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
答案：C

10.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A:70%；5万元
B:70%；10万元
C:50%；2万元
D:50%；3万元
答案：A

11.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A:14400
B:20153.85
C:11794.87
D:18000
答案：D

12.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:1.95
B:0.22
C:1.19
D:2.5
答案：B

13.关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
B:税务规范性文件可以设定退税事项
C:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
答案：D

14.