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2024年广东省《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:2400
B:2160
C:1000
D:1440
答案：B

2.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20142
B:20478
C:19578
D:20178
答案：D

3.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:销售方发出金银首饰的当天
B:移送的当天
C:收讫销货款的当天
D:购买方提货的当天
答案：C

4.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:8.44
B:7.68
C:7.03
D:9.5
答案：A

5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
B:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
C:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
答案：C

6.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:以卖出价为计税销售额
C:可以开具增值税专用发票
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：A

7.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:计税销售额为不含税销售额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

8.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:超额累进税率
B:超率累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：B

9.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
C:国家计划内出口的卷烟
D:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
答案：D

10.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人购进的娱乐服务
B:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C:个人消费的购进货物
D:纳税人支付的贷款利息
答案：B

11.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:367
C:258
D:198.5
答案：B

12.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
B:支付给拆迁户的拆迁补偿费
C:房地产开发企业的预提费用
D:销售已装修房屋的装修费
答案：C

13.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.98
B:1.22
C:1.6
D:1.96
答案：D

14.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
B:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
C:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
D:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
答案：C

15.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率