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内部使用河南省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库有解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
B:对低丰度油气田资源税减征20％
C:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:210000
B:215000
C:180000
D:205000
答案：A

3.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:1.49
B:8.73
C:9
D:5.83
答案：A

4.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税噪声的纳税地点为产生地
B:水污染物的纳税地点为产生地
C:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
D:应税固体废物的纳税地点为产生地
答案：B

5.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:11000
B:10000
C:7700
D:8700
答案：A

6.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:82.75
C:85
D:76.5
答案：B

7.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.59
B:3.07
C:2.65
D:3
答案：D

8.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:免征增值税
B:按照3%的征收率征收增值税
C:减半征收增值税
D:即征即退增值税
答案：A

9.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:64.86
B:67.15
C:56.14
D:114.15
答案：A

10.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:经济作用
B:预测作用
C:强制作用
D:指引作用
答案：C

11.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.95
B:15.83
C:16.18
D:15.6
答案：B

12.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
B:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
C:资源税是价内税
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：B

13.2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。
A:16
B:14.55
C:15.53
D:14.68
答案：D

14.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:增值税纳税人不包括其他个人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

15.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:19578
B:20178
C:20142
D:20478
答案：B

16.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车