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河北省泊头市整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。
A:法律优位原则
B:新法优于旧法原则
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：C

2.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:29
B:72.8
C:0
D:22.2
答案：D

3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:35432
B:39282
C:41732
D:40157
答案：C

4.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.39
B:13.11
C:20.64
D:21.43
答案：D

5.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人支付的贷款利息
C:纳税人购进的娱乐服务
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

6.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:23.4
B:21.6
C:23.54
D:25.51
答案：A

7.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国城市维护建设税法》
C:《中华人民共和国企业所得税法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：C

8.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:8.37
B:9.46
C:9.06
D:8.49
答案：B

9.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。
A:非法倾倒应税固体废物量
B:应税固体废物的综合利用量
C:应税固体废物的处置量
D:应税固体废物的产生量
答案：A

10.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
B:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
C:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
答案：A

11.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:14148.88
B:13769.47
C:18031.23
D:14325.35
答案：D

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:268000
C:340000
D:160000
答案：B