山西省浑源县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库A4版.docx

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山西省浑源县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库A4版

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:0.41
B:2.03
C:0.27
D:1.93
答案：D

2.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:573.5
C:550
D:556.8
答案：D

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:30
B:18
C:14.44
D:50
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:94.25
C:61.75
D:29.25
答案：D

5.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:367.5
B:385.88
C:350
D:404.25
答案：A

6.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.96
B:3.4
C:5.58
D:0.56
答案：A

7.（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《立法法》
B:《宪法》和《立法法》
C:《税收征收管理法》
D:《税务部门规章制定办法》
答案：B

8.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
C:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

9.（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A:税收立法解释
B:税收行政解释
C:税收司法解释
D:税收限制解释
答案：C

10.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
B:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
C:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
答案：D

11.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
B:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
答案：C

12.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.6
B:28.65
C:28.56
D:28.04
答案：B

13.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%