湖北省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案【黄金题型】.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
D:按照合理方法估定的价格
答案：A

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1769.22
C:1938.42
D:1744.58
答案：C

3.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:17.7
B:38.35
C:15.6
D:35.9
答案：A

5.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
B:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
C:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
D:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
答案：A

6.关于营业税计税依据的说法，正确的是()。
A:单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B:试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C:勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D:纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
答案：D

7.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
C:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
答案：A

8.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:生活服务
C:餐饮服务
D:销售货物
答案：C

9.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:837
B:651
C:770
D:693
答案：A

10.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的甲企业
B:销售超豪华小汽车的经销商
C:委托加工卷烟的乙企业
D:生产粮食白酒销售的丙企业
答案：A

11.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:不得设定税种开征、停征、减免退补税
B:具有向后发生效力的特征
C:适用主体的非特定性
D:属于立法行为的行为规范
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.75
B:6
C:8.4
D:6.1
答案：B

13.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:25