山西省垣曲县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【能力提升】.docx

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山西省垣曲县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
B:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
C:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:322
B:450
C:287
D:550
答案：B

3.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:4.55万元
C:4.9万元
D:3.25万元
答案：B

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:14.57
B:13.35
C:15.26
D:16.56
答案：A

5.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业间互换办公用房
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
答案：C

6.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:10
B:11
C:14.96
D:12.09
答案：B

7.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:审批备案项目
B:商业推广项目
C:设计建筑项目
D:规划申报项目
答案：A

8.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:64600
C:55213.68
D:80750
答案：A

9.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:22.1
B:22
C:20
D:18
答案：C

10.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
D:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
答案：B

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:3.66
B:4.4
C:2.93
D:2.56
答案：A

12.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:40000
B:18400
C:34153.85
D:36800
答案：C

13.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6000
B:5300
C:5800
D:5350
答案：D

14.根据增值税农产品进项税额核定办法