云南省水富县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案（典型题）.docx

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云南省水富县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：C

2.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
C:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
D:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
答案：C

3.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业12月应纳增值税0.82万元
B:甲企业11月应纳增值税0.87万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
答案：A

4.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:0.17
B:-0.2
C:0.2
D:0.18
答案：D

5.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
B:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C:税收规范性文件具有可诉性
D:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
答案：C

6.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.6
B:68.59
C:66.78
D:68.64
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:4.63
B:12.3
C:13.13
D:11.25
答案：A

8.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:14040
B:17280
C:3078
D:18360
答案：A

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12990
B:12964.8
C:10985.6
D:12864.8
答案：B

10.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:11.4
B:20
C:6
D:8.6
答案：A

11.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:因向银行借款而将房产抵押给银行
B:合作建房建成后按比例分房自用
C:房地产评估增值
D:企业转让自用10年的旧房
答案：D

12.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3548.88
B:3905
C:3752.51
D:4041.23
答案：D

13.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元