2024河北省安次区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（全国通用）.docx

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2024河北省安次区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:168.27
B:168.24
C:174.24
D:168
答案：B

2.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:400
B:20000
C:0
D:8
答案：B

3.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.3
B:0.2
C:0.05
D:0.1
答案：B

4.ADH调节水重吸收的部位在
A:近球小管
B:髓袢升支粗段
C:髓袢升支细段
D:远曲小管和集合管
答案：D

5.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:63000
B:2520
C:100800
D:35000
答案：C

6.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:9.34
B:3.23
C:4.13
D:3.26
答案：A

7.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:17.04
B:5.68
C:5.6
D:5.48
答案：B

8.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:13.2
B:8.48
C:11.48
D:10.2
答案：B

9.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4530.5
B:3687.72
C:4221
D:4041
答案：C

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:20.1
B:19.15
C:25.71
D:22.17
答案：C

11.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
答案：D

12.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳烟叶税48.4万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

13.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外投资
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D:将自产的应税消费品抵偿债务
答案：C

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:9270
B:9000
C:7416
D:7200
答案：C

15.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:135.31
B:147.39
C:167.39
D:162.59
答案