2024年浙江省鄞州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）.docx

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2024年浙江省鄞州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:36.01
B:34.51
C:39.46
D:35.66
答案：D

2.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
B:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
C:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
答案：B

3.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.84
B:8.57
C:3.33
D:0.63
答案：C

4.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:13.19
B:15.1
C:15.23
D:17.14
答案：C

5.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4080
B:4800.5
C:4080.5
D:4800
答案：A

6.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
B:单位取得存款利息应缴纳增值税
C:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
D:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
答案：C

7.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:641.8
C:595.56
D:477.94
答案：B

8.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:5.52
B:6.24
C:7.8
D:6.9
答案：C

9.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
B:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
答案：D

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:362.5
B:310
C:302.5
D:352.5
答案：B

11.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
D:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
答案：C

12.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
C:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
D:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入