安徽省埇桥区2024《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（B卷）.docx

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安徽省埇桥区2024《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
C:销售已装修房屋的装修费
D:房地产开发企业的预提费用
答案：D

2.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:11
C:32
D:72.8
答案：B

3.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:外购的涂料用于在建工程
B:自制的粮食白酒用于生产药酒
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
答案：C

4.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
答案：A

5.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
B:卷烟流通环节的平均税率
C:消费税的税率
D:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
答案：D

6.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
B:稠油、高凝油减征40％的资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
D:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
答案：A

7.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3
B:7.2
C:6.79
D:3.18
答案：C

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:51.39
B:53.95
C:54.21
D:65.5
答案：C

9.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:9.6
D:8.4
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:0.83
C:3.07
D:0.91
答案：A

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:18720
B:18900
C:21600
D:21780
答案：D

12.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2285.71
B:6857.14
C:7200
D:0
答案：D

13.下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。
A:自产自用应