2024年河北省邱县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（满分必刷）.docx

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2024年河北省邱县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:678
B:676.8
C:1338
D:1336.8
答案：B

2.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:22.3
B:39.35
C:33.22
D:35.78
答案：A

3.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:24.42
B:19.84
C:26.53
D:29.32
答案：B

4.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:15
B:30
C:20
D:10
答案：B

5.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

6.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:28
B:30
C:18
D:24
答案：D

7.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:8.47
C:6.2
D:13
答案：B

8.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:王某接受其直系亲属赠与的房产
B:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
C:张某将房产赠与直系亲属
D:张某与王某互换自有商品房
答案：D

9.下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A:在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
B:最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
C:税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D:税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
答案：A

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:316.8
B:118.8
C:304.92
D:326.7
答案：A

11.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。
A:11242.11
B:11097.82
C:11320.75
D:11167.92
答案：B

12.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:一条鞭法
B:初税亩
C:摊丁入亩
D:两税法
答案：A

13.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:一条鞭法
B:摊丁入亩
C:初税亩
D:两税法
答案：A

14.（2019年）甲市某公司为增值税一般