2024山东省莘县《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案参考.docx

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2024山东省莘县《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
答案：B

2.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
B:直接向环境排放的固体废物
C:直接向环境排放的大气污染物
D:直接向环境排放的水污染物
答案：A

3.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
C:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
答案：B

4.（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:50
C:60
D:70
答案：D

5.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

6.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
B:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
C:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
D:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
答案：C

7.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:全国人大及其常委会对税收法律的解释
B:国家税务总局在执法过程中作出的解释
C:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
D:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
答案：B

8.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:酒店独立核算的商品部销售商品
B:汽车修配厂提供修理修配劳务
C:企业转让境内土地使用权
D:纪念品商店销售集邮商品
答案：C

9.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D

10.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5
B:3.04
C:4.24
D:3.8
答案：B

11.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:6218.39
B:8822.6
C:9618.39
D:5422.6
答案：A