山西省忻府区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（典优）.docx

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山西省忻府区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:75.36
C:0
D:38.56
答案：C

2.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2206.93
B:1838.75
C:2000
D:1926.25
答案：A

3.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:808.3
B:849.77
C:901.61
D:845
答案：A

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:24
C:21.24
D:2.65
答案：D

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:50000
C:151500
D:50500
答案：D

6.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.14
B:162.13
C:138.17
D:152.13
答案：A

7.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:耕地占用税
D:为取得土地使用权支付的地价款
答案：C

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:350.1
B:241.16
C:155.57
D:348.6
答案：A

9.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
答案：D

10.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:32
B:72.8
C:0
D:11
答案：D

11.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.77
D:0.62
答案：D

12.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的商标权费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的境外开发、设计