云南省盘龙区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（培优B卷）.docx

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云南省盘龙区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:37.92
B:36.48
C:34.2
D:38.09
答案：C

2.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
A:3.4
B:3.61
C:3.53
D:4.05
答案：B

3.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:168.24
B:174.24
C:168.27
D:168
答案：A

4.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:168.07
B:160.79
C:207.07
D:161.57
答案：A

5.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:出口关税
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
C:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
答案：C

6.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产继承
B:以房地产抵债
C:房地产的代建房行为
D:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
答案：B

7.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.24
B:6.9
C:7.8
D:5.52
答案：C

8.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:6160
B:13000
C:6000
D:9000
答案：C

9.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:直接收费金融服务
B:销售无形资产
C:金融商品转让
D:贷款服务
答案：C

10.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
B:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
C:单位取得存款利息应缴纳增值税
D:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
答案：B

11.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:144.5
C:136.07
D:110.5
答案：D

12.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:264.9
B:249.9
C:254.4
D:270.5
答案：B

13.下列各项，适用9%较低税率的是（）。
A:驱蚊剂
B:饲料添加剂
C:边销茶
D:经加工的咸蛋
答案：D

14.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
B:合作建房后转让房产的
C:因无力偿还贷款而用房产抵债
D:个人销售住房
答案：A

15.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:210.98
B:2742.69
C:2531.71
D:1687.81
答案：A

16.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:11212.5
B:2587.5
C:9750
D:2250
答案：A

17.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款3