浙江省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（巩固）.docx

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浙江省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元
A:2.45
B:1.75
C:2.31
D:2.59
答案：A

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.44
B:0.98
C:1.88
D:0.9
答案：B

3.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
B:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：B

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.32
B:0.6
C:0.52
D:0.4
答案：B

5.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:1.32
B:3.4
C:0.68
D:1.4
答案：B

6.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:94.11
B:60.78
C:91.73
D:58.4
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:5.6
B:4.3
C:2.8
D:3.6
答案：A

8.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将自产的货物用于个人消费
B:将外购的货物作为福利发给职工
C:将货物交付其他单位代销
D:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
答案：B

9.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:51.36
C:55.93
D:54.11
答案：C

10.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:50.8
C:54
D:49
答案：A

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:2
B:0.44
C:0
D:1
答案：C

12.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:8010.13
B:7866.13
C:3131