江苏省江都区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（必刷）.docx

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江苏省江都区历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:8.7
D:6.81
答案：A

2.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
答案：C

3.2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:10000
B:13000
C:8000
D:21000
答案：A

4.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：A

5.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:399.1
B:435.5
C:565.5
D:529.1
答案：A

6.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
B:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
D:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：C

7.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位以自产的建筑材料对外投资
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

8.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
B:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
C:保税货物经批准不复运出境的
D:进出口货物
答案：C

9.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
B:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
C:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
D:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
答案：A

10.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26944.79
B:26969.79
C:22868.39
D:22843.39
答案：A

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:869.22
B:1018.31