2024山东省临淄区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【真题汇编】.docx

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2024山东省临淄区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：A

2.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:7700
B:8700
C:11000
D:10000
答案：C

3.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：A

4.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:76.5
B:83.5
C:82.75
D:85
答案：C

5.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
C:为进口货物而支付的商标权费用
D:为进口货物而发生的境外考察费
答案：D

6.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.21
B:9
C:9.06
D:9.12
答案：C

7.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格为计税依据
B:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C:以到岸价格为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
答案：B

8.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:46.99
B:55.98
C:48.55
D:42.03
答案：A

9.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:342.86
B:114.29
C:120
D:0
答案：D

10.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:1
B:0.9444
C:0.8333
D:0.8824
答案：D

11.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.38
B:4.63
C:4.75
D:4.5
答案：D

12.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确