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江苏省新吴区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额
B:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
C:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
答案：B

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:559.35
B:0
C:495
D:420
答案：C

3.甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。
A:不得退还和结转抵扣
B:可结转至乙公司继续抵扣
C:退还给甲公司
D:退还给乙公司
答案：B

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:477.72
C:487.17
D:486.54
答案：C

5.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:14
B:19.8
C:15.4
D:18
答案：C

6.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
B:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:要求李某补缴消费税税款
答案：C

7.2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:55531.35
B:42781.48
C:56767.95
D:53213.86
答案：B

8.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:59742.95
B:55379.1
C:53169.8
D:61480
答案：D

9.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:物业管理服务
B:市场调查服务
C:互联网接入服务
D:网络教育服务
答案：D

10.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:120
B:90
C:60
D:30
答案：B

11.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:116.81
B:132
C:106.19
D:120
答案：B

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:306
B:0
C:300
D:288
答案：D

13.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10.1
B:20.5
C:16.2
D:9.75
答案：A

14.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取